注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)稅法和船舶噸稅法問(wèn)答題每日一練(2019.04.24)

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1.問(wèn)答題計(jì)算甲公司國(guó)內(nèi)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅。

參考答案：內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=230×15％-26.46×80％=13.33（萬(wàn)元）
內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（230×17...

2.問(wèn)答題計(jì)算甲公司應(yīng)納的進(jìn)口消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅。

參考答案：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=（115.32+34.6）÷（1-15％）×15％=26.46（萬(wàn)元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅...

3.問(wèn)答題某外貿(mào)公司2017年3月空運(yùn)進(jìn)口一批消費(fèi)品，實(shí)際成交價(jià)格（貨價(jià)）350萬(wàn)元，未含從境外起運(yùn)地至境內(nèi)口岸運(yùn)費(fèi)35萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。另外，從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)納消費(fèi)稅的A產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬(wàn)元、增值稅款170萬(wàn)元，該產(chǎn)品現(xiàn)全部出口。從內(nèi)地口岸運(yùn)到出境口岸運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，出境口岸成交價(jià)格1500萬(wàn)元（含單獨(dú)列明的支付給國(guó)外的傭金7萬(wàn)元）。要求：計(jì)算3月份該公司在進(jìn)出口環(huán)節(jié)應(yīng)納的各項(xiàng)稅款和應(yīng)退稅款（消費(fèi)稅率30％，進(jìn)口關(guān)稅率20％，增值稅退稅率13％，出口關(guān)稅稅率40％）。

參考答案：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=（385+385×3‰）×20％=386.16×20％=77.23（萬(wàn)元）
進(jìn)...

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4.問(wèn)答題計(jì)算甲公司應(yīng)納的關(guān)稅。

參考答案：運(yùn)費(fèi)=100×5％=5（萬(wàn)元）保險(xiǎn)費(fèi)=（100+5）×3‰=0.32（萬(wàn)元）
完稅價(jià)格=110+...

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5.問(wèn)答題某進(jìn)出口公司從境外某國(guó)進(jìn)口一批化妝品，支付該批貨物貨款500萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、包裝費(fèi)1萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3．5萬(wàn)元、采購(gòu)代理人勞務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)3萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)2萬(wàn)元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。海關(guān)核定該批貨物適用的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率15％。要求：計(jì)算進(jìn)出口公司應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅和國(guó)內(nèi)環(huán)芾可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

參考答案：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅：關(guān)稅完稅價(jià)格=500+8+4+1+5+3+2=523（萬(wàn)元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅=52...

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